Taşınmaz ve Vergi
Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi Hesaplama
Bir gayrimenkul, iktisap (edinme) tarihinden itibaren BEŞ YIL İÇİNDE satılırsa elde edilen değer artış kazancı gelir vergisine tabidir; edinmeden itibaren beş yıl geçtikten sonra yapılan satış İSTİSNADIR (GVK mükerrer m.80/6). Vergiye tabi kazanç, alış bedelinin ÜFE ile endekslenmesi ve yıllık istisna tutarının düşülmesinden sonra kalan tutar üzerinden, GVK m.103 artan oranlı tarifeyle hesaplanır. Bu araç elde tutma süresini ve istisna durumunu belirler; endeksleme ve istisna tutarı güncel olduğundan tahmini bir sonuç verir.
Sorular
Sık sorulanlar
5 yıl istisnası nasıl işler?
GVK mükerrer m.80/6 uyarınca, gayrimenkulün edinme (iktisap) tarihinden itibaren BEŞ YIL geçtikten sonra elden çıkarılmasından doğan kazanç gelir vergisine tabi DEĞİLDİR. Beş yıl içinde yapılan satışta ise değer artış kazancı vergilendirilir. Miras veya bağış yoluyla edinilen taşınmazlarda bu süre şartı aranmaz (bunlar istisnadır).
ÜFE endekslemesi nedir?
Vergiye esas kazanç hesaplanırken, alış bedeli; alış ayı ile satış ayından bir önceki ayın Yİ-ÜFE (yurt içi üretici fiyat endeksi) oranına göre ENDEKSLENİR (GVK mükerrer m.81). Endeksleme yapılabilmesi için artış oranının %10 veya üzerinde olması gerekir. Endeksleme, enflasyondan doğan sanal kazancı vergiden arındırır; bu araç endekssiz (ham) kazancı gösterir, gerçek vergi endekslemeyle daha düşük olabilir.
İstisna tutarı ve tarife nedir?
Değer artış kazancının her yıl belirlenen bir kısmı gelir vergisinden İSTİSNADIR; kalan tutar GVK m.103 artan oranlı tarifeyle (ücret dışı) vergilendirilir. Yıllık istisna tutarı ve tarife dilimleri her yıl güncellendiğinden, bu araç güncel istisnayı otomatik düşmez; kesin hesap için güncel istisna tutarını GİB üzerinden teyit ediniz.
Taşınmaz Değer Artış Kazancı Vergisi Hesaplama
Türkiye'de taşınmazın ediniminden itibaren beş yıl içinde satılması hâlinde elde edilen kazanç, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 80. maddesi uyarınca değer artış kazancı olarak vergilendirilir. Beş yılı aşan süre sonrasında yapılan satışlarda ise vergi doğmaz. Bu hesap aracı, alım-satım bedeli ve tarihleri parametrelerine göre matrahı ve ödenmesi gereken vergiyi hesaplamaktadır.
Değer Artış Kazancının Hesaplanması
Hesaplama adımları şöyledir: (1) Enflasyon düzeltmesi: Alış bedeli, alım tarihinden satım tarihine kadar ÜFE (Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi) artışıyla güncellenir. (2) Kazanç = Satış bedeli − Güncellenen alış bedeli. (3) İstisna: Her yıl belirlenen tutardaki kazanç vergiden istisna tutulur. (4) Matrah = Kazanç − İstisna. (5) Vergi, GVK m.103 tarifesine göre artan oranlı hesaplanır.
Beş Yıl Kuralı
Taşınmazın ediniminden itibaren beş tam yıl geçtikten sonra yapılan satışlarda değer artış kazancı vergisi doğmaz. Bu süre, tapuya tescil tarihinden itibaren işler. Beş yılın hesabında takvim yılı değil fiili tescil tarihi esas alınır.
Sık Sorulan Sorular
Miras yoluyla edinilen taşınmazların satışında bu vergi uygulanır mı? Hayır; miras yoluyla edinilen taşınmazların satışında değer artış kazancı vergisi uygulanmaz.
Birden fazla taşınmaz satışında her biri için ayrı istisna uygulanır mı? Evet; istisna, her vergilendirme döneminde gerçekleştirilen satışların toplamı üzerinden bir kez uygulanır.
Bu araç yalnızca bilgilendirme amaçlıdır; hukuki tavsiye veya taahhüt niteliği taşımaz. Kesin sonuç için bir avukata danışınız. Sonuç, varsayımlara dayalı TAHMİNİ bir aralıktır; kesin karar yetkili merci/hâkim takdirindedir.
Bu Hesaplama Araçları Muhlet.com.tr altyapısı kullanılarak geliştirilmiştir.